Налоговый вычет
Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка: стандартный вычет и социальный вычет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.
Стандартные вычеты на детей в 2023 году
Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у отца и матери ребенка; приемных родителей; лиц, которые оформили опекунство.
Для получения стандартного вычета на ребенка в 2023 году необходимо удовлетворение следующих условий: ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения); сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей – 2023 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит.
Пример: у А.Ф. Матвеевой есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2023 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть, стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итогового дохода установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).
Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.
Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.
Пример: Е.К. Сидорова (мать-одиночка) с января по март 2023 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.
ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на него составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. – опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.
Пример: В.Д. Коровьев имеет 2 детей – 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.
Его вычеты на детей: 16 лет – 13 400 руб. (1 400 + 12 000); 14 лет – 1 400 руб.
Порядок получения стандартного вычета на ребенка в 2023 году
Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно: составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу; направить указанное заявление вместе с пакетом документов, подтверждающих право на применение вычета на ребенка, в компанию.
При этом перечень документов может меняться в зависимости от того: полноценная семья или нет; родители приемные или оформлено опекунство; есть дети с инвалидностью или нет; ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
ВАЖНО! Базовыми документами являются: свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.
Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2023 году
Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2023 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ – 2023 на детей: до 18 лет; до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется и при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 г. № 03-04-07/61763).
Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка: форма 3-НДФЛ; справка 2-НДФЛ; свидетельство о рождении ребенка; справка, в которой указан способ получения образования; договор об образовании; бумаги, подтверждающие оплату; лицензия учебного заведения.
ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя – заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 г. № 03- 04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.
Пример: у Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2022 год составила 140 000 руб. За 2022 год в 2023 году Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т.е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).
НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2023 году
Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего, а также по другим основаниям социального характера: приобретая лекарства; осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия; направляя платежи на его добровольное страхование; уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.
Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.
ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек – это предел вычетов по НДФЛ за год на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.
Пример: В.С. Петров в 2022 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2023 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.
Обоснованием вычета на детей будет: 2-НДФЛ; свидетельство о рождении ребенка; документы об оплате обучения и страховых взносов; договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.); лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР); справка об оплате медуслуг (в т.ч. по дорогостоящему лечению).
Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.